Företagsbeskattning: Vad du behöver veta som företagare

Inledning

Som företagare i Sverige möter du ett komplext landskap av skatter och avgifter. Att förstå dessa är avgörande för att kunna driva ett lönsamt och lagligt företag. I denna artikel går vi igenom de viktigaste skatterna som påverkar svenska företag och ger dig praktiska tips för skatteplanering.

Bolagsskatt

Bolagsskatten är den skatt som svenska aktiebolag och andra juridiska personer betalar på sin vinst. Sedan 2021 är bolagsskattesatsen 20,6% på alla vinster. Detta gäller oavsett hur stor vinsten är - det finns ingen progressiv beskattning för företag som det finns för privatpersoner.

Vad beskattas?

Bolagsskatten beräknas på företagets skattemässiga resultat, vilket kan skilja sig från det redovisningsmässiga resultatet. Viktiga komponenter inkluderar:

• Intäkter från försäljning av varor och tjänster
• Kapitalvinster från försäljning av tillgångar
• Ränteintäkter och utdelningar
• Minus avdragsgilla kostnader

Avdragsgilla kostnader

För att en kostnad ska vara avdragsgill måste den vara:

• Affärsmässigt motiverad
• Nödvändig för verksamheten
• Rimlig i förhållande till förväntad nytta

Mervärdesskatt (Moms)

Moms är en av de viktigaste skatterna för de flesta företag. Som huvudregel ska moms redovisas på all försäljning av varor och tjänster i Sverige.

Momsregistrering

Du måste registrera dig för moms om:

• Din omsättning överstiger 30 000 kronor per år
• Du bedriver momspliktig verksamhet
• Du importerar varor från länder utanför EU

Momssatser

Sverige har tre olika momssatser:

• 25% - Standardsats för de flesta varor och tjänster
• 12% - Reducerad sats för livsmedel, hotell, kulturella tjänster m.m.
• 6% - Låg sats för böcker, tidningar, kollektivtrafik m.m.

Arbetsgivaravgifter

Som arbetsgivare betalar du arbetsgivaravgifter på löner och andra ersättningar till anställda. Den totala avgiften är 31,42% av lönen och består av:

Uppdelning av arbetsgivaravgifterna

• Ålderspensionsavgift: 10,21%
• Sjukförsäkringsavgift: 4,35%
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,60%
• Arbetslöshetsförsäkringsavgift: 2,64%
• Arbetstidsförsäkringsavgift: 0,20%
• Allmän löneavgift: 11,42%

Nedsatta arbetsgivaravgifter

För vissa grupper finns nedsatta arbetsgivaravgifter:

• Unga (under 26 år): Reducerad avgift
• Nya svenska medborgare: Nedsättning under första åren
• Vissa regioner: Regionala stöd

Egenavgifter för enskilda näringsidkare

Om du driver enskild firma betalar du egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Egenavgifterna består av:

• Ålderspensionsavgift: 10,21%
• Sjukförsäkringsavgift: 3,55%
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,60%

Totalt blir det 16,36% på inkomster upp till 8,07 inkomstbasbelopp.

Punktskatter

Vissa branscher drabbas av specifika punktskatter:

Energiskatter

• Bensinskatt
• Dieselskatt
• Koldioxidskatt
• Elskatt

Alkohol- och tobaksskatter

• Alkoholskatt på öl, vin och sprit
• Tobaksskatt
• E-cigarettskatt

Skatteplanering för företag

Effektiv skatteplanering kan betydligt påverka ditt företags lönsamhet. Här är några viktiga strategier:

Tidplanering av intäkter och kostnader

Genom att planera när intäkter redovisas och kostnader uppstår kan du påverka när skatten ska betalas:

• Skjut fram intäkter till nästa räkenskapsår
• Förlägg kostnader till innevarande år
• Planera investeringar strategiskt

Avskrivningar

Använd avskrivningsmöjligheterna optimalt:

• Välj mellan rak och degressiv avskrivning
• Utnyttja direktavskrivning för mindre tillgångar
• Planera investeringar för maximal skatteeffekt

Koncernstruktur

För större företag kan en genomtänkt koncernstruktur ge skattefördelar:

• Koncernbidrag för att utjämna resultat
• Strategisk placering av tillgångar
• Optimal utdelningspolicy

Internationell beskattning

Om ditt företag har internationella transaktioner blir skattebilden mer komplex:

Dubbelbeskattningsavtal

Sverige har skatteavtal med över 80 länder för att undvika dubbelbeskattning. Dessa avtal kan påverka:

• Var vinster ska beskattas
• Källskattesatser på utdelningar och räntor
• Behandling av fasta driftställen

CFC-regler

Kontrollerade utländska bolag (CFC) kan bli föremål för svensk beskattning även om vinsten stannar utomlands.

Redovisning och deklarationer

Som företagare har du flera redovisnings- och deklarationsskyldigheter:

Löpande redovisning

• Momsredovisning (månadsvis eller kvartalsvis)
• Preliminärskattebetalningar
• Arbetsgivardeklarationer

Årliga deklarationer

• Inkomstdeklaration för juridiska personer
• Årsredovisning till Bolagsverket
• Kontrolluppgifter för utbetalningar

Vanliga misstag att undvika

Här är några av de vanligaste felen företagare gör när det gäller skatter:

Blandning av privat och företag

• Använd inte företagskontot för privata utgifter
• Dokumentera alla affärstransaktioner
• Håll tydlig redovisning

Dålig dokumentation

• Spara alla kvitton och fakturor
• Dokumentera affärsmotivering för kostnader
• Använd digitala verktyg för bättre spårbarhet

Sena betalningar

• Betala skatter i tid för att undvika dröjsmålsränta
• Sätt upp automatiska betalningar
• Planera likviditet för skattebetalningar

Sammanfattning

Företagsbeskattning i Sverige är ett komplext område som kräver god planering och kunskap. De viktigaste punkterna att komma ihåg är:

• Bolagsskatt på 20,6% på alla vinster
• Moms på 25%, 12% eller 6% beroende på vara/tjänst
• Arbetsgivaravgifter på 31,42% av löner
• Vikten av god skatteplanering och dokumentation
• Internationella aspekter för företag med utlandstransaktioner

För att säkerställa att ditt företag följer alla skatteregler och optimerar sin skatteposition rekommenderar vi starkt att du konsulterar en skatteexpert eller tar en fördjupad kurs i företagsbeskattning.